Devoluci贸n del 35% a monotributistas: la respuesta de AFIP

AFIP

[ART脥CULO EN CONSTRUCCI脫N]

Mucha gente me consulta qu茅 pasa que AFIP no “resuelve” los pedidos de devoluci贸n del 15%-20%-35% de percepci贸n de otros impuestos por compras con tarjeta en el exterior, pasajes y paquetes tur铆sticos, compra de divisas para turismo y para ahorro.

La primera lectura que tengo de esto es: AFIP no tiene plazo m谩ximo para responder si corresponde devolver el 35% a cuenta de otros impuestos, para el caso de monotributistas. A su vez, a uno como contribuyente le prescriben a los 5 a帽os los pedidos para que AFIP devuelva la percepci贸n cobrada en exceso.聽驴C贸mo llego a esto?

Un lector me pas贸 la respuesta de AFIP ante su consulta, debido a los meses que ya pasaron entre que lo present贸 y que AFIP sigue manteniendo el tr谩mite como “Presentado” sin una resoluci贸n de estar “Aprobado” o “Rechazado”.

“Atento a la presentaci贸n registrada bajo el numero de evento XXXXX, realizada en el marco del Programa de Asistencia al Ciudadano, se informa que:

La aprobaci贸n o rechazo de la solicitud efectuada, ser谩 resuelta por este Organismo mediante聽controles sist茅micos y/o verificaciones posteriores acorde lo dispuesto por el art铆culo 5掳 de la Resoluci贸n General N潞 3420.

Cabe aclarar que en caso de aprobaci贸n, el monto cuya devoluci贸n se disponga, ser谩 transferido para su acreditaci贸n en la C.B.U. informada por el contribuyente acorde lo dispuesto por la Resoluci贸n General N潞 2.675, sus modificatorias y complementarias.

En caso de rechazo, la dependencia de esta Administraci贸n Federal que tiene a su cargo el control de las obligaciones fiscales del solicitante proceder谩 a notificar al mismo dicha situaci贸n.

Asimismo, le informamos que la Resoluci贸n General N潞 3420 no establece plazos para la realizaci贸n del tr谩mite ni para la devoluci贸n del mismo.

Para ambos casos se deber谩 tener en cuenta lo dispuesto por el art铆culo 29 de la Ley 11.683 (t.o. en 1998 y sus modificaciones), y los plazos deber谩n ser considerados acorde lo dispuesto por el Capitulo VIII (De la Prescripci贸n) del mencionado ordenamiento legal.”

 

No soy abogado, pero pego lo que dice ese art铆culo de la Ley (link a la norma completa). Las negritas son m铆as

Acreditaci贸n y Devoluci贸n

ARTICULO 29 鈥 Como consecuencia de la compensaci贸n prevista en el art铆culo anterior o cuando compruebe la existencia de pagos o ingresos en exceso, podr谩 la ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS, de oficio o a solicitud del interesado, acreditarle el remanente respectivo, o si lo estima necesario en atenci贸n al monto o a las circunstancias, proceder a la devoluci贸n de lo pagado de m谩s, en forma simple y r谩pida, a cargo de las cuentas recaudadoras.

Cuando en virtud de disposiciones especiales que lo autoricen, los cr茅ditos tributarios puedan transferirse a favor de terceros responsables, su aplicaci贸n por parte de estos 煤ltimos a la cancelaci贸n de sus propias deudas tributarias, surtir谩 los efectos de pago s贸lo en la medida de la existencia y legitimidad de tales cr茅ditos. La ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS no asumir谩 responsabilidades derivadas del hecho de la transferencia, las que en todos los casos, corresponder谩n exclusivamente a los cedentes y cesionarios respectivos.

La impugnaci贸n de un pago por causa de la inexistencia o ilegitimidad del cr茅dito tributario aplicado con ese fin, har谩 surgir la responsabilidad personal y solidaria del cedente si fuera el caso de que el cesionario, requerido por la ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS para regularizar la deuda, no cumpliere en el plazo que le fuere acordado con la intimaci贸n de pago de su importe. Dicha responsabilidad personal y solidaria se har谩 valer por el procedimiento previsto en el art铆culo 17.

Se presume, sin admitir prueba en contrario, que los cedentes y cesionarios, por el solo hecho de haber notificado a la ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS de la transferencia acordada entre ellos, adhieren voluntariamente a las disposiciones de car谩cter general que dictare la misma para autorizar y reglamentar este tipo de operaciones.

驴Cu谩l es el tiempo m谩ximo que tiene AFIP para dar respuesta?

Ac谩 abajo explica los tiempos m谩ximos para que prescriba el reclamo de devoluci贸n de impuestos. Por alguna raz贸n, esto forma parte del sustento normativo por la falta de respuestas de AFIP:

CAPITULO VII –聽DE LA PRESCRIPCION

ARTICULO 56 鈥 Las acciones y poderes del Fisco para determinar y exigir el pago de los impuestos regidos por la presente ley, y para aplicar y hacer efectivas las multas y clausuras en ella previstas, prescriben:

a) Por el transcurso de CINCO (5) a帽os en el caso de contribuyentes inscriptos, as铆 como en el caso de contribuyentes no inscriptos que no tengan obligaci贸n legal de inscribirse ante la ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS o que, teniendo esa obligaci贸n y no habi茅ndola cumplido, regularicen espont谩neamente su situaci贸n.

b) Por el transcurso de DIEZ (10) a帽os en el caso de contribuyentes no inscriptos.

c) Por el transcurso de CINCO (5) a帽os, respecto de los cr茅ditos fiscales indebidamente acreditados, devueltos o transferidos, a contar desde el 1 de enero del a帽o siguiente a la fecha en que fueron acreditados, devueltos o transferidos.聽(Inciso incorporado por art. 1掳, punto XIX de la聽Ley N掳 25.795聽B.O. 17/11/2003. Vigencia: a partir del d铆a de su publicaci贸n en el Bolet铆n Oficial.)

La acci贸n de repetici贸n de impuestos prescribe por el transcurso de CINCO (5) a帽os.

Prescribir谩n a los CINCO (5) a帽os las acciones para exigir, el recupero o devoluci贸n de impuestos. El t茅rmino se contar谩 a partir del 1 de enero del a帽o siguiente a la fecha desde la cual sea procedente dicho reintegro.聽(P谩rrafo incorporado por art. 1掳, punto XX de la聽Ley N掳 25.795聽B.O. 17/11/2003. Vigencia: a partir del d铆a de su publicaci贸n en el Bolet铆n Oficial.)

Ac谩 si hay alg煤n aporte de abogado/s ser谩 sumamente agradecido. Esta es s贸lo mi visi贸n al respecto (abierto a comentarios de gente que entienda m谩s):

- Uno presenta el pedido de reintegro del 35% por compras al exterior, mediante el formulario 746/A por (i) ser empleado en relaci贸n de dependencia, sin pagar ganancias; (ii) ser monotributista. De acuerdo al quinto p谩rrafo de la respuesta de AFIP,聽no existir铆an plazos m谩ximos para hacer el tr谩mite del 746/A.

- AFIP tiene que “comprobar la existencia de pagos o ingresos en exceso” (Art. 29, Ley 11.683)

- Para “comprobar” ese pago en exceso, no estoy seguro que apliquen los 5 a帽os del (Art. 56, Ley 11.683), sino que plantea que聽el contribuyente tiene hasta 5 a帽os desde el momento que se solicita.聽Esto choca con lo explicado en el quinto p谩rrafo de AFIP聽que dice que no hay plazos m谩ximos.

En caso que mi an谩lisis sea correcto, uno como contribuyente tiene hasta 5 a帽os para presentar acciones para recibir nuevamente el 35% de AFIP, y AFIP no tiene plazo m谩ximo de respuesta聽para realizar (o no) el reintegro de los montos cobrados. A menos que esos 5 a帽os como tiempo de respuesta m谩xima tambi茅n apliquen a AFIP聽En momentos de inflaci贸n de dos d铆gitos puede generar p茅rdidas importantes para los contribuyentes.

Como repito, hay que esperar confirmaci贸n de expertos para ver si mi an谩lisis es correcto.

114 thoughts on “Devoluci贸n del 35% a monotributistas: la respuesta de AFIP

  1. Realice un viaje en Mayo 2014 pero la mayoria de los gastos con la tarjeta fueron todos previos (aereo, hoteles, tickets, auto). Hoy entre a mis percepciones y figuran todas. Ya realice las solicitudes. Solo resta esperar el tiempo en que procesan y por ultimo la resolucion. Muchas gracias por el blog, es 100% efectivo.

  2. Desde Declaraciones Juradas veo todas en Aceptada pero desde Mis Aplicaciones Web los veo como Presentados a que le tengo que prestar atenci贸n???

  3. Buenas tardes!!! Soy empleado en relacion de dependencia y no me hacen retencion a lasgananancias, en enero y abril viaje al exterior y abone todo los gastos con tarjeta de credito y debito, hice el respectivo descargo por afip, y obtuve una respuesta por escrito que me autorizaban a cobrar el respectivo importe correspondiente al descargo. Hace 1 mes que la recibi. Aun no me depositaron nada, pero me dieron esperanza y por lo menos tengo un comprobante en el caso que deba reclamar por otro medio.

    • Gracias Sergio por compartir la experiencia.
      Cu谩nto tiempo tardaron en responderte eso, desde que presentaste el 746/A? Desde esa carta hasta la acreditaci贸n hay aproximadamente 2 meses seg煤n comentan.

      • Hola!! Presente en febrero del primer viaje y en mayo del segundo viaje y me llego la carta con la resolucion de todo junto la primera semana de agosto. Saludos.

  4. Buenas tardes, a alguien finalmente le acreditaron en su CBU el total de las percecpciones?
    recien hoy presente todas las DDJJ y quiero saber cuanto tarda aproximadamente y si lo devuelven o no!

  5. Hola Ariel, soy empleado en relacion de dependencia pero no pago ganancias, quer铆a consultarte que posibilidades tengo de que devuelvan el 35% abonado cuando la factura est谩 a mi nombre como consumidor final pero la transferencia de pago del paquete se hizo desde la cuenta de mi acompa帽ante al viaje ? Saludos!

  6. Hola Ariel, recien ahora encuentro la factura de Diciembre/2013 de la agencia de turismo con el 35% que me cobraron, soy empleado en relacion de dependencia pero no pago ganancias, crees que aun este a tiempo de reclamar este importe por medio del form 746 aun cuando la factura es de dic 2013 ? Saludos!

  7. hola. soy monotributista. no pago gcias. en febrero 2014 present茅 las ddjj. hasta ahora ni noticias. fui personalmente a la afip la semana pasada y me dijeron que presentara los pronto despacho. estoy en eso

    • Mariana,

      Yo present茅 los pronto despachos y me citaron del AFIP regional norte para evaluar mi caso con un inspector el cual me solicit贸 que presente todos los comprobantes de las percepciones (resumenes de cuenta, resumenes de tarjeta de credito, pasajes aereos). El inspector chequea item por item con un informe enviado por el Banco Central y ante una discrepancia te dice: Traeme el comprobante de esta percepcion sino no tiene validez. Ademas de eso, te hace presentar una nota explicando y JUSTIFICANDO todos los movimientos de tus cuentas bancarias (Transferencias de 3ros y Depositos en Efectivo) durante todo el per铆odo 2013. Quiere que le justifiques cada uno de esos movimientos para evitar una posible evaci贸n de impuestos y ADEMAS como si esto fuera poco, que lleves la constancia de presentaci贸n de formulario de Bienes Personales. En mi caso particular, tuve que pedirle a mi banco todos los resumenes de cuenta del 2013 y empezar a armar un excel con todos los movimientos de transferencias y depositos que hice en mi cuenta. Ya sean $2, $10 o $1000. El Inspector quiere saber el origen de todos esos fondos, que no veo mal.

      En mi caso particular, yo siempre me manej茅 con transferencias bancarias entre los miembros de mi familia. Ejemplo concreto: El cumplea帽os de algun familiar en el que yo me encargo de comprar el regalo y luego todos me transfieren su parte del regalo.

      Cuando le coment茅 esto al inspector me respondi贸: Bueno, es preferible que quienes tengan que darte su parte del regalo lo saquen en efectivo y te lo den….

      El inspector es buena onda, pero quiere saber todo. Tuve que mover cielo y tierra para conseguir comprobantes en diferentes empresas para justificar el ingreso de dinero. Ya tengo casi todo y tengo que ir este Martes nuevamente a presentar los documentos que me faltaban. Espero que el inspector sea copado y me libere todas las percepciones del 2013 que son mas de $15.000 !!!

      No nos la van a hacer f谩cil se帽ores, asi que paciencia.

      • Diego! Gracias por tus comentarios!! Espero que a mi no me pidan todo eso porque estoy en el horno, si bien compr茅 todo con tarjeta de cr茅dito, cuando me cambiaron la tarjeta me dieron de baja la cuenta vieja, por lo que no existen m谩s los comprobantes de eso!! As铆 que desde Agosto 2013 a hoy tengo todo, pero no tengo lo de antes, espero no me den tantas vueltas porque tengo mas de 50.000$ que me deben!

      • Incre铆ble Diego!!! Todos los movimientos con una descripci贸n al lado? Y si por ej. le prestaste algo a tu vieja y se lo transferis, pones eso en la descripci贸n?
        Contanos como te fue!

        • Leo, no. SOLO las transferencias entrantes. Todo dinero que haya salido de tu cuenta no importa.

          Lo que me dej贸 en claro el inspector es que hay que justificar todo dinero entrante a nuestra cuenta bancaria que no sea los haberes.

          Otra cosa que hay que presentar tambien, que me olvide de mencionar mas arriba, son todos los movimientos entre cuentas que tengas. Suponete que tenes dos cuentas y moves plata de una a otra. Bueno, eso tambien tenes que escribirlo dejarlo acentado ya que para el AFIP eso es un movimiento de dinero injustificado. Yo por ejemplo mi banco maneja CUENTA UNICA, es decir tengo la Caja de ahorro y Cuenta Corriente unificadas y cuando el banco necesita dinero de la cuenta corriente me traspasa automaticamente el dinero de la caja de ahorro. Para el AFIP eso es un movimiento de cuenta y hay que justificarlo tambien por mas que lo haga autom谩tico el banco.

          Entonces, el documento que hay que presentar consta de 3 columnas:

          GIRO COMERCIAL (Deposito de sueldos)
          MOVIMIENTOS ENTRE CUENTAS
          TRANSFERENCIAS DE TERCEROS

          Mirando todos los resumenes bancarios del 2013, cuando tengas alguno de estos items hay que escribirlo y justificarlo.

          Me la hacen imposible y eso que soy un pobre empleado en realacion de dependencia con un sueldo com煤n. Pero se las voy a pelear a muerte, si es una percepci贸n y dicen que la van a devolver, entonces que la devuelvan !!! :)

          • Gracias Diego, que garron. Voy a esperar un poco mas y mando los pronto despacho!

      • Uffffffff gracias diego por sumar tu experiencia!!! Claro, f谩cil nada, pero bueno la luchare como vos. A mi de una me dijeron lo de los pronto despach贸 para agilizar. 脡xitos!!!

  8. Tengo que hacerle el pedido de devoluci贸n a mi yerno, de todo el a帽o 2013, se hace una declaraci贸n jurada por cada mes de retenci贸n o puedo poner todo en una? o sea a medida que va grabando cada mes se agregan los otros meses???? como siempre los instructivos de afip te instruyen a medias

  9. Hola, dime. seria posible transferi los creditos del 35% que nunca me devuelve la afip a pesar de mis presentaciones web.
    Ya vengo juntando entre mi se帽ora y yo unas cuantas decenas de miles de pesos que a 30% de infleta anual se me estan derritiendo como helado.
    Lo concreto es saber si se los puedo transferir a otra persona fisica que si paga impuestos, dado que afip no me contesta nada ni me los reintegra.

  10. Ariel: despu茅s de varios meses me llego la respuesta de Divis贸n y Recursos de la AFIP donde me aprueban la devoluci贸n de las percepciones. Esto fue hace ya un mes, y en Mis Aplicaciones Web a煤n no figuran como aprobadas para la devoluci贸n. 驴Como debo proceder para agilizar el tr谩mite?

    • Juan, vos presentaste nada mas los formularios web ? o ademas fuiste y presentaste una nota de Pronto Despacho?. Yo hace 17 dias present茅 las notas de Pronto Despacho y a煤n no tengo respuesta alguna.

      • Yo present茅 en Enero los formularios Web, y reci茅n el 16 de mayo me lleg贸 la respuesta de la aprobaci贸n de la devoluci贸n (tanto la m铆a como la de mi se帽ora, sin hacer ning煤n tramite al medio). Sigo esperando que en Mis Aplicaciones Web aparezcan como aprobada la devoluci贸n y nada. As铆 que una vez transcurridos los 45 d铆as de la respuesta, solicitar茅 el pronto despacho para ver que pasa.

        • En afip siempre me dijeron que directamente depositaban en la cbu, Pero veo que entonces mandan una nota. Juan… c贸mo te avisaron? Te lleg贸 una nota? Espero que de a poco a todos nos vayan devolviendo.

          • Diego: la nota que te tienen que mandar es la que puso Ariel en “Si la AFIP no te devuelve el 35% y no pag谩s ganancias, 驴qu茅 hay que hacer?”, en el punto 8 (es una por cada mes reclamado). En la misma dice si te aprobaron la devoluci贸n, y cuanto es lo autorizado a devolver (ya que hay que ver si tenes impuestos impagos). Lo que no s茅, es cuanto tardar谩n en hacer efectivamente la devoluci贸n. Como coment茅, a la nota la recib铆 hace mas de un mes, pero en la p谩gina de AFIP, ni siquiera figuran como aprobadas las devoluciones, por lo que la idea es pedir, pasados los 45 d铆as el pronto despacho
            Saludos

    • Juan, vos que caso sos? No pagas ganancias ni bienes personales? De ser as铆 sos el primero que leo que tiene al menos una respuesta positiva!!!
      Cont谩 como sigue, por favor!

      • Leonardo: hasta diciembre del a帽o pasado era empleado en relaci贸n de dependencia (este soy monotributista). Mi se帽ora es docente, y tambi茅nle aceptaron la devoluci贸n. Por mis ingresos no me hac铆an retenciones. Ped铆 la devoluci贸n, total no perd铆a nada con intentar, y supuestamente la aceptaron. Si llego a tener novedades al respecto te mantengo al tanto. Por ahora todo igual.

  11. Estimados,

    Yo soy un empleado en relaci贸n de dependencia y estoy presentando los formularios correspondientes desde Noviembre del 2013, mes a mes… y hasta el dia de la fecha no tuve ninguna novedad.

    Ya tengo registrado mi CBU y mis Datos Biom茅tricos. Tienen que devolverme mas de $10.000 y no me devuelven nada!.

    Tengo un conocido que viene presentando los formularios desde el 2012 y tampoco le devolvieron nada!

    Que bronca!

    • Estoy exactamente en la misma yo. Cuando te devuelvan la guita, no va a valer nada! jajajja

    • En mi caso estuve en la agencia que me corresponde y por ahora no me han pedido nada nuevo, pero me dieron a entender que el expediente vivir谩 dando vueltas entre despachos con tal de dilatar hasta la eternidad la devoluci贸n. La verdad no creo que haya voluntad en devolver un peso y que debi茅ramos darle difusi贸n a esta incongruencia y buscar alg煤n medio o periodista que se interese. Es que es una distorsi贸n del discurso pues un gran contribuyente recupera sin problema y viaja a d贸lar oficial, en tanto que un monotributista o jubilado debe penar sin que siquiera den respuesta. Adem谩s toda esta burocracia termina siendo muy costosa para el estado pues arman expedientes de cientos de p谩ginas que en mi caso viajan miles de kms.y recursos humanos dedicados a buscar quintas patas para devolver montos insignificantes para ellos pero necesarios para nosotros.

  12. Ariel, soy empleado en relaci贸n de dependencia y monotributista. Como empleado en relaci贸n de dependencia pagu茅 impuesto a las ganancias durante la primera mitad del a帽o hasta que aumentaron el m铆nimo. Lo que me retuvo el trabajo es menor a los anticipos que fu铆 pagando por compras en el exterior.. En el trabajo present茅 en Enero de este a帽o el formulario para la liquidaci贸n final de ganancias y me devolvieron hasta lo que hab铆an retenido ellos. Sab茅s c贸mo tengo que hacer para pedir en Afip la devoluci贸n del resto?

    Muchas gracias.
    Saludos

  13. Ariel, lamentablemente se me paso la fecha y reci茅n ayer (13/5/14) envie los formularios 746/A para solicitar la devoluci贸n de la dif. entre lo que me devolvi贸 el empleador y las percepciones que hab铆a pagado. Sabes si tengo alguna chance 贸 si se va a descartar autom谩ticamente?

  14. Disculpen llegue tarde al hilo. Donde se encuentra el formulario de Pronto Despacho sin son tan amables.

    Gracias!
    Saludos

  15. Ariel, una consulta que me surg铆o… yo no pago ganancias por relaci贸n de dependencia y adem谩s soy monotributista y reclamo los gastos por F476.
    Pensando por adelantado, en el mes del aguinaldo (yo lo cobro en Junio), se me suma con el retroactivo del aumento salarial, mas horas extras y dem谩s. y ah铆 si me paso del minimo no imponible de ganancias de 15.000$ pero UNICAMENTE en Junio, esto hace que….
    Solo en Junio yo NO pueda pedir el reintegro del adelanto por el F476, o desde el momento que la AFIP ve que me pase en Junio todos los dem谩s peridos (Jun-Dic) tenga que pedirlo por el formulario de ganancias recien el a帽o que viene, que me devuelvan en abril/2015 lo retenido en Junio y despu茅s pedir el resto por F476 de los periodos de este a帽o en 2015.
    En resumen, cuando pagas ganancia un solo mes, te bloquean el F476 por ese mes o por todo el periodo anual?

    saludos y gracias!

  16. Estimados, yo he realizado el formulario 746 en abril del 2013 y todav铆a no tengo novedades. Imag铆nense..

    A seguir esperando? Si, pero realmente me parece una verguenza que todav铆a no me han hecho la devoluci贸n de una percepci贸n de Febrero 2013.

    Sdos

  17. Yo interpondr铆a un pronto despacho y, vencido el plazo, un amparo por mora en el Tribunal Fiscal de la Naci贸n (art. 182 Ley 11683). Que la Resoluci贸n no establezca un plazo no significa que la AFIP no est茅 obligada a expedirse en un plazo razonable. Ser谩n los jueces quienes determinen en ese caso si la demora es o no excesiva.

  18. Hola ! Yo soy monotributista. Cargu茅 el reclamo mediante 746/A el 30/01/2014 por compras en el exterior, en total ser谩n $ 8.000 y todav铆a nada de nada. El estado no cambia de la situaci贸n “presentado”. Pero debido a que tardan taaanto, quise ir cargando la percepci贸n del 20% por compra de moneda extranjera para tenencia, pero me resulta extra帽o que no me las trae el sistema de mis percepciones, alguien hizo alg煤n reclamo de 茅ste tipo ?
    Desde ya, muchas gracias.

    • Me paso lo mismo , no aparece en el mes correspondiente las percepci贸n del 20% por compra de moneda extranjera al generar un nuevo formulario (mis aplicaciones web – 746 )

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